税制優遇：企业所得税15%、个人所得税上限の実務ガイド
横琴最大の商業的魅力は、「ダブル15%」税制優遇措置です。マカオの中小企業にとって重要なのは、単に横琴に会社を登録するのではなく、業務、チーム、帳簿、資産が実際に合作区で運営されていることを証明することです。财政部によると、条件を満たす横琴産業企業は15%の企业所得税率で納税でき、条件には主営業務が企业所得税優遇目録（2021年版）に属すること、主営収入が収入総額の60%以上であること、実質的運営要件を満たすことが含まれます。当該目録は従来の6大类80項目から9大类150項目に拡大され、科技研究開発、高端製造、マカオブランド工業、文旅会展貿易、現代金融などをカバーしています（出典：财政部）。
実務において、横琴税務部門は「実質的運営」を「四つの所在」として概括しています：生産経営が合作区にあること、人员が合作区にあること、帳簿が合作区にあること、資産が合作区にあること。中央政府マカオ連絡事務所转载のデータによると、企業は規模に応じて少なくとも3〜30名の従業員を横琴で6ヶ月以上社保に納め、「自行判定、申報承諾、資料留存備查」の 방식으로管理する必要があります（出典：中央政府マカオ連絡事務所）。
企业所得税15%：「産業マッチング」をした上で進出を
マカオ企業はまず収金を三つのカテゴリに分類することをお勧めします：コア収入、補完収入、無関連収入。コア収入が安定して60%を超える場合にのみ、15%税率を財務モデル基礎として活用する価値があります。例えば、マカオの食品ブランドが横琴に展示オフィスだけを設けた場合、十分とは言えません。しかし、横琴に研究開発、サプライチェーン管理、越境ECオペレーション、ブランド海外進出チームを設置し、関連する契約、請求書、従業員、財務核算を横琴に残した場合、成功率ははるかに高まります。
- 第一步：9大类150項優遇目録と照合し、主営業務是否入列を確認します。
- 第二步：収入構造を設計し、適格な主営収入が長期的に60%を超えることを確保します。
- 第三步：賃貸契約、従業員社保、銀行流水、固定資産、会議記録、契約証拠を残します。
个人所得税上限：幹部、研究開発、越境人材に適合
個人レベルにおいて、横琴は合作区で勤務する国内外的高端人材・緊缺人材に対し、負担が15%を超える個人所得税部分を免除します。マカオ住民はマカオ税負担を超える部分の免除を受けることができます。優遇対象となる所得には、給与・賞金、労務報酬、原稿料、特許権使用料、経営所得、認定された人材手当性が含まれます（出典：横琴合作区财政局・税务局）。広東税務データによると、2025年8月末時点で、マカオ住民の个人所得税優遇累計利用件数は1,500件以上、減免税額は7,000万元以上です（出典：国家税務総局広東省税务局）。
- 社長へのアドバイス：会社がマカオの幹部や研究開発の要員を横琴に常駐させる予定がある場合、労働契約、勤務場所、給与支給、个人所得税申告地を同時に规划する必要があります。
- リスク提示：単なる税負担軽減のための「名目上の」配置は避けるべきです。税務監査では、当該人物が本当に横琴で勤務しているか、収入が合作区から発生しているか、資料が追跡可能かどうかが重点的に確認されます。
澳门企業が琴に進出する4つの経路の比較
澳门企業が琴に進出する場合、必ずしも大型会社を一度に設立する必要はありません。より現実的な方法は、業務の成熟度、チーム構成、税務負担能力に応じて、適切な経路を選択することです。琴粤澳深度協力区公式資料によると、2025年5月8日時点で、合作区内には実在する澳資企業が7,002社あり、合作区設立時と比較して51%増加し、合作区内企業総数の12.4%を占めています。これは澳门企業の進出速度が加速していることを反映していますが、同時に競争とコンプライアンス要件も同様に高まっていることを示しています。出典：琴粤澳深度協力区公式サイト。
重要な判断は「琴に行くべきか否か」ではなく、「どの身分で琴行くか」です：公司登記、事務所設置、園区進出、または個人経営やプロジェクト合作でまず市場テストを行います。
経路一：琴会社を設立し、15%の企業所得税而努力
安定した収益があり、チームと帳簿を琴に置ける企業に最適です。例えば、科技サービス、越境EC、文旅展示、ブランド食品貿易などが該当します。財政部、税総局の政策に基づき、《琴粤澳深度合作区企業所得税優遇目録（2021年版）》に適合し、主營収入占比が60%以上で、実質的運営要件を満たす企業は、15%の企業所得税率を適用されます。澳门経営者はまず「3つの表」を作成することをお勧めします：収入來源表、従業員勤務地表、資産及び契約所在地表。これにより実質的運営審査を通過できるかどうか確認できます。
経路二：産業園或はインキュベーターに進出し、コストを低く抑えて開始
スタートアップ、青年創業、專業サービス、轻資産チームに適しています。園区は通常、事務空間、政策申請、工商登記、人才サービスを提供し、初めて内地市場に進出す る澳门企業にとって比較的友好的です。実践的には、園区が自身の業界に対応しているかどうかを優先的に比較する必要があります。例えば、中医薬、科技研究開発、文旅展示、現代金融或は澳门ブランド工業などで、単に家賃だけでなく選択する必要があります。契約締結前に、園区に成功した過去の申請案例、使用可能な補助金リスト、香港・澳門住民の社保、銀行口座開戶、税務备案を支援するかどうかを”的要求することをお勧めします。
経路三：営業支部或は支部機能を設立し、まず市場テストを行う
澳门会社が依然として地元顧客中心だが、珠海、広州、深セン或は粵港澳大湾区顧客を開拓したい場合、まず琴にビジネス、カスタマーサービス、倉庫配備或は展示機能を設置することができます。この方法は投資が少なく、餐饮供給、卸売、教育培训、ブランド零售、B2Bサービスに適しています。2024年3月1日から琴では正式に分線管理が実施され、公式資料によると「一線」貨物の免税政策が企業等多類主体に拡大され、越境物流と展示取引に有利です。 먼저6ヶ月間で3つの指標をテストすることをお勧めします：内地顧客からの問い合わせ量、成約サイクル、物流と税務コスト。
経路四：個人経営或はプロジェクト合作で、低リスクで市場テスト
フリーランス、コンサルタント、デザイナー、トレーニング講師、小型ブランドオーナーにとっては、まず個人経営登録、短期間イベント、展示即売会或は琴企業との合作を通じて进场することができます。琴、近年では市場主体住所登記、個人経営登録などの利便措置を導入し、澳门住民の創業ハードルを下げることを目標としています。急いで重資産会社を設立するのではなく、明確なプロジェクトで切入することをお勧めします。例えば、ブランドポップアップ、企業トレーニングコース、越境サプライチェーンの試注文など現金流に基づいて、公司化运营にアップグレードするかどうかを判断します。
総括アドバイス：年間収益が安定し、チームを落地できる企業は、琴会社を設立し15%の税務優遇を計画することを検討してください；市場を検証中の中小企业は、園区、支部或はプロジェクト合作を選択すべきです。進出前に少なくとも事業計画、コンプライアンスリスト、予算表、6〜12ヶ月の現金流予測を準備し、「まず登記 後で事業を探す」导致的空殻リスクを避けてください。
重点支持産業：テクノロジー、中医薬、金融、観光
横琴の産業政策は平等に支援するのではなく、「四新」産業に集中的に支援を注いでいます：テクノロジーの研究開発とハイエンド製造、マカオブランド工業（中医薬など）、文旅・会展・貿易、現代金融。これはマカオ中小企業にとって非常に明確です：もし事業がこれらの方向のいずれかと関連している場合、会場신청、助成金、税制優遇及び跨境リソース 신청時、成功率が通常高くなります。
横琴粵澳深度合作区統計局のデータによると、2025年の合作区GDPは547.05億人民元で、第3次産業付加価値は494.82億人民元、前年比12.2%の成長を遂げています。また、マカオ特区政府新聞局の2025年前半期のデータによると、「四新」産業付加価値は259.64億人民元を達成し、前年比14.6%増加し、GDPに占める割合は66.1%です。出典：横琴統計局、マカオ特区政府新聞局。
テクノロジー：研究開発、SaaS、AI応用及びハードウェアソリューションに適しています
テクノロジー企業は横琴を「研究開発と中国本土市場テスト基地」として位置づけることを優先すべきであり、単なる 사무所在地ではありません。マカオ企業がAIツール、データサービス、メドテック、エドテック、スマートリテール、サプライチェーンシステムに携わっている場合、横琴に研究開発或いは技術サービス主体を設立し、大湾区クライアントへのサービス提供を検討することができます。
- 実用的なアドバイス：まず3種類の 자료를準備してください：製品ホワイトペーパー、研究開発担当者リスト既導入クライアントケース。テクノロジー系支援を신청する際、抽象的な事業計画書では不十分で、展示可能なMVP或いは収益記録を持っていることがベストです。
中医薬：マカオブランドは「マカオ登録＋横琴生産」モデルが可能です
中医薬はマカオで最も識別度の高い産業の一つです。粵澳合作中医薬科技産業園は重要なプラットフォームとなっており、マカオ薬監局も「マカオ登録＋横琴生産」モデルを通じて、中薬製品開発、変換及びポルトガル語圏・東南アジア市場への展開を公式に支援しています。これは特に健康食品、中薬レシピ、ヘルスケア食品，康養サービスブランドに適しています。
- 実用的なアドバイス：マカオブランドは最初から大規模に工場を建設するのではなく、まず配方コンプライアンス、サンプル試作、包装標準化を行い、その後横琴园区企業とのOEM協力の可能性を評価することをお勧めします。
金融：重点は跨境資産管理、ファンド及び企業サービスにあります
現代金融は大手銀行だけの机会ではありません。マ카오の会計、法律、保険、家族辨公室、跨境支払 및 기업 컨설팅 서비스は、横琴企業の成長に合わせてサポートを提供できます。前述のように、2025年5月8日時点で、合作区には实际有マカオ资企业7,002社が登記されており、これらの企業は既に融資、税制、コンプライアンス及び資産配置サービスの潜在クライアント 자체입니다。
- 実用的なアドバイス：金融及び専門サービス社は「マカオ企業 横琴进城コンプライアンスパック」を設計すべきであり、公司設立、税制評価、银行口座开设、资金流設計及び年間メンテナンスを含み、単一サービスのみを提供するのではなく、パッケージとして提供することが重要です。
文旅会展貿易：マカオの客流を横琴まで延伸する
文旅会展貿易の核心は、マカオの観光、餐饮、零售、親子娯楽及び会展客源を「マカオ＋横琴」两地製品として延伸することです。例えば、餐饮ブランドは中央厨房或いは中国本土レンジングを展開でき、親子及び教育ブランドは体験センターを設置でき、会展社は跨境活動及びビジネスアリングを引き受けることができます。
- 実用的なアドバイス：商户はまず「一日マカオ・横琴ルート」を設計してください：マカオブランド体験、横琴ビジネス視察、夕食或いは親 子アクティビティ含み、シャオهونシュ（小红書）、微信動画号、Google商家ページで同時に曝光し、需要テストした後に会場を借りる或いは拠点を設置することをお勧めします。
実例：マカオ企業の橫琴進出におけるコスト・ベネフィット分析
仮定ですが、マカオの中小企業が健康食品や文化旅游商品を扱う計画を立てています。既にマカオブランド、サプライチェーン、少量の卸売顧客を持ち、橫琴に進出して中国本土の电商、企業調達、研究開発展示を行う検討されています。このような企業には、単なるオフィス移転ではなく「マカオ品牌＋橫琴 преобразование」モデルが最も適しています。
橫琴粵澳深度合作区統計局の2025年データによりますと、合作区のGDPは547億500万元人民元、第三産業付加価値は494億8200万元で、前年比12.2%の成長を遂げました。年間貿易総額は438億7800万元で、同70.0%の増加となりました。年末現在のマカオ資本の経営主体登録数は7,800戸で、前年比14.7%の増加となりました。（出典：橫琴粵澳深度合作区統計局、中央人民政府駐マカオ連絡弁事処経由）
コスト側：家賃だけでなく「実体化コスト」を計算する
橫琴進出の主要コストには、公司設立、オフィスまたは展示スペース、中国本土の会計税務、人員社会保障、越境物流、電商運営、コンプライアンス顧問などが含まれます。空殻会社を設置するだけでは、政策優遇を受けられない場合があります。企業所得税優遇については、合作区での実質的運営が求められており，即ち、生産経営、人員、帳簿、財産などの要素が橫琴に所在することが必要です。
- 提案一：まずは6〜12ヶ月のパイロット期間を設け、最初は重資産投資を行わず、小型オフィス、共有展示スペース、または産業園区的サービスプラットフォームでニーズを検証すること。
- 提案二：予算表は「一時設立コスト」と「月間固定コスト」に分开し、3〜6ヶ月分のコンプライアンス及び市場開発キャッシュフローを確保しておくこと。
収益側：税務、電商、市場レンジが三つのレバー
企業が奨励類産業および実質的運営の条件を満たす場合、15%の税率で企業所得税を納めることができます。中国本土的一般企業の企業所得税基準税率は25%です。簡単な例：橫琴会社の年間課税所得が100万元人民元の場合、税率は差により約10万元人民元の税務メリットがありますが、前提として事業収入、チーム、帳簿配置が橫琴で真正のループを形成することが必要です。
より重要なのは市場側です。2025年の橫琴では、公共ネットワークを通じた小売額が26億7200万元に達し、前年比22.9%の増加となり、オンライン消費と越境電商の成長余地が示されています。マカオブランドにとって、橫琴はコストが低いオフィス場所にとどまらず、大湾区企業顧客、中国本土電商平台、ポルトガル語市場サービスチェーンへのアクセス跳躍台となります。
- 提案三：食品、中医薬、大健康企業は「マカオ登録＋橫琴生産／検査／展示」モデルを優先的に評価すること。
- 提案四：文化旅游、展示、商贸企業は橫琴を中国本土販売、カスタマーサービス、ライブコマース基地として位置づけ、マカオはブランド、体驗、高端顧客|Giải quyết機能を維持すること。
結論として、橫琴進出すべてのマカオ企業にとって最適な選択とは限りませんが、科技、中医薬、金融文化旅游会展商贸のいずれかの政策メインラインに合致し、実体化運営を実現できれば、コストベネフィットが真正に成立します。
よくあるご質問 Frequently Asked Questions
澳門の中小企业が橫琴に進駐する場合の最低コストはいくらですか？
最低コストは業務性質により異なります：登録のみの場合は約2〜5万マカオパタカ。実際のオフィスが必要な場合、橫琴のオフィス家賃は平方米あたり月額40〜80元人民元で，加上登録および税務代理費用を加えると，初年度の運営コストは約8〜15万マ카오パタカとなります。
「雙15％」税務優遇措置の申請条件は何ですか？
企业所得税優遇措置は合作区奨励産業目錄（中医薬・文旅会展・現代金融など）に合致し，実際の営業業務を有する必要があります。个人所得税優遇措置は高端人材または紧缺人材として認定される必要があり，雇用主__.__が申請を代行します。
橫琴のオフィス家賃は澳門と比較してどうですか？
橫琴のオフィス家賃は平方米あたり月額40〜80元人民元で，澳門本土の150〜300マカオパタカ بكثير低く，コストパフォーマンスが高いです。ただし，一部のオフィスでは長期契約と面積しきい値が求められる場合があります。
澳門の中小企业如何在橫琴註冊公司？
「橫琴商事登記一窓通」でオンライン申請 가능，或は現地の弁護士・会計士事務所に代行を依頼できます。澳門身分証明書・住所証明書・定款などの書類を提出し，通常10〜15営業日かかります。
橫琴に会社を起こすことは中国本土市場への展開有什么優勢？
中国本土市場の准入便便利的同时保留澳門自由港地位。重点産業企業は15％税率優遇，高端人材は个人所得税补贴を利用でき，营运コストの降低と競争力の向上に貢献します。
